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堺市監査委員公表第 ８ 号 |
| 地方自治法第252条の37第5項の規定に基づき、包括外部監査人中務嗣治郎から監査の結果に関する報告の提出があったので、同法第252条の38第3項の規定により次のとおり公表する。 |
| 平成15年3月25日 |
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堺市監査委員
同 同 同 |
西 村 昭 三 辻 宏 雄 曽我部 篤 爾 小 田 久 和 |
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平成14年度
堺市包括外部監査結果報告書 |
| 堺市包括外部監査人 弁護士 中 務 嗣治郎 |
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目次
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第１ 外部監査の概要 （PDF12KB） |
| I 監査の対象（PDF12KB） |
| II 監査の期間（PDF12KB） |
| III 包括外部監査の経過（PDF12KB） |
| 1. 包括外部監査契約の締結 |
| 2. 包括外部監査人補助者の選任 |
| 3. 予備調査の実施 |
| 4. 監査テーマの選定 |
| 5. 利害関係 |
| 6. 調査の実施 |
| 7. 監査報告書の作成 |
| IV 監査テーマの選定理由と監査の視点（PDF12KB） |
| 1. 監査テーマの選定理由 |
| 2. 監査の視点 |
| 第２ 水道事業（PDF319KB） |
| I 水道事業の概要（PDF319KB） |
| 1. 堺市水道事業の現況 |
| 2. 他市との比較 |
| II 経営計画について（PDF319KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 新世紀配水施設整備計画について |
| 3.「新堺市行財政見直し実施計画」及びその遂行状況について |
| 4.「堺市水道事業の経営健全化の方策について」及びその対応について |
| III 平成13年度の予算及び決算の状況について（PDF319KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 監査の結果 |
| 3. 当初予算額と決算額との差額の主な内容 |
| IV 収入事務は適正に実施されているか。（PDF319KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 水道料金収納事務 |
| 3. 給水停止執行事務 |
| 4. 受託工事収入（主として水道加入金収入）事務 |
| 5. 水道料金の過誤納金処理について |
| 6. 不納欠損処理について |
| 7. 収入の調定時期について |
| V 水道料金の算定は適切に実施されているか。（PDF251KB） |
| 1. 水道料金の改定について |
| 2. 給水原価の算定について |
| VI 一般会計からの繰入金の算定は適正に行われているか。（PDF251KB） |
| 1. 下水道部から受け入れる工事負担金について |
| 2. 他会計繰入金の算定について |
| VII 契約事務は適正に実施されているか。（PDF251KB） |
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| VIII 企業債（PDF286KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 監査手続 |
| 3. 監査の結果 |
| IX 固定資産等の購入・売却・維持管理及び減価償却は適正に実施されているか。（PDF286KB） |
| 1. 固定資産の購入・維持管理及び減価償却は適正に実施されているか。 |
| 2. 水道局庁舎建設及び資金調達 |
| 3. 棚卸資産の購入・維持管理は適正に実施されているか。 |
| 4. 遊休資産の管理・売却は適正に行われているか。 |
| X 人件費（PDF286KB） |
| 1. 人件費の支出事務は適正に実施されているか。 |
| 2. 退職金の予算と執行及び退職給与引当金について |
| XI 会計処理は適正に実施されているか。（PDF286KB） |
| 1. 消費税 |
| 2. 移設工事収入の計理処理の変更と決算並びに問題点 |
| 3. 会計規程第22条第2項の出納、収納取扱金融機関の担保提供 |
| 第３ 下水道事業（PDF345KB） |
| I 下水道事業の概要（PDF345KB） |
| II 経営計画について（PDF345KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 堺市行財政見直し実施計画とその達成状況 |
| 3. 地方公営企業経営健全化計画 |
| III 財務実績、業務実績の比較について（PDF345KB） |
| 1. 決算統計上の分類による比較 |
| 2. 地方公営企業法財務規定適用人口30万人以上都市（政令指定都市除く）比較 |
| 3. 経年比較 (出所：堺市下水道事業会計決算書) |
| 4. 意 見 |
| IV 収納事務は適正に実施されているか。（PDF345KB） |
| 1. 下水道使用料の設定 |
| 2. 使用料徴収事務の水道局への委託 |
| 3. 下水道使用料の減免事務 |
| 4. 滞納使用料の徴収事務 |
| 5. 不納欠損処分 |
| V 雨水・汚水・し尿のコスト区分及び一般会計からの繰入金の算定は適正に実施されているか。（PDF345KB） |
| VI 契約事務は適正・公正に実施されているか。（PDF345KB） |
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| VII 水洗化の現状と普及策について（PDF101KB） |
| VIII 一部事務組合・協議会について（PDF101KB） |
| IX 企業債（PDF101KB） |
| X 固定資産等の維持管理及び減価償却は適正に実施されているか。（PDF101KB） |
| 1. 固定資産・たな卸資産の維持管理及び減価償却 |
| 2. 遊休固定資産の管理について |
| XI 人件費（PDF101KB） |
| 1. 人件費の支出事務は適正に実施されているか。 |
| 2. 退職給与引当金 |
| XII 会計処理は適切に実施されているか。（PDF101KB） |
| 1. 消費税 |
| 2. 修繕引当金 |
| 第４ 上下水道事業の統合（PDF25KB） |
| 1. 概 要 |
| 2. 意 見 |
| 第５ 総括意見（PDF14KB） |
